I regimi fiscali e i parametri finanziari del piano si impostano nella scheda Impostazioni — il riferimento completo è in Anagrafica e parametri. Questa pagina fa il percorso inverso: mostra dove ciascun parametro si manifesta nei prospetti, per risalire dalla voce che non convince al parametro che la governa.
IVA
La posizione IVA verso l'Erario a fine periodo compare tra gli impieghi come Erario c/IVA (attivo) quando il piano è a credito, tra le fonti come Erario c/IVA (passivo) quando è a debito; nel Cash Flow la riga +/- Variazione IVA ne traccia l'effetto sulla liquidità.
Il regime di liquidazione (mensile o trimestrale) e l'acconto IVA di dicembre determinano quando i versamenti escono per cassa: a parità di imponibile, il regime trimestrale trattiene il debito più a lungo e sposta le uscite — una differenza ben visibile espandendo il dettaglio mensile della cassa. Aliquote e override per categoria si impostano in Anagrafica e parametri.
IRES e IRAP
Le imposte sul reddito compaiono in tre punti:
| Prospetto | Voce | Cosa mostra |
|---|---|---|
| Conto Economico | - IRES, - IRAP | Le imposte di competenza dell'esercizio |
| Stato Patrimoniale — Fonti | Fondo imposte | Imposte maturate e non ancora versate |
| Stato Patrimoniale — Impieghi | Crediti tributari (eccedenza acconti) | Acconti versati oltre il dovuto |
Le aliquote, l'assoggettamento IRAP, la % di anticipo imposte e il riparto degli acconti (40/60 o 50/50) si impostano in Anagrafica e parametri: il piano li usa per collocare acconti e saldi nei mesi corretti, ed è lì che nasce il tipico picco di uscite di giugno e novembre.
Nota
Il calcolo delle imposte serve alla pianificazione finanziaria: stima competenza e uscite di cassa con i regimi impostati, ma non sostituisce la determinazione fiscale in sede di dichiarazione, che resta compito del professionista con le regole dell'esercizio effettivo.
TFR
Dalle voci di Personale il TFR maturato entra nel costo del lavoro del CE, si accumula nel Fondo TFR tra le fonti dello SP e viene riaggiunto nel Cash Flow con la riga + Variazione TFR netta. È il motivo per cui un organico in crescita pesa sul conto economico più che sulla cassa, finché non ci sono liquidazioni.
Oneri finanziari
La riga - Oneri finanziari del CE somma due componenti: gli interessi dei finanziamenti inseriti (dal piano di ammortamento di ciascuna voce) e gli interessi sullo Scoperto c/c, calcolati al Tasso scoperto c/c impostato in Anagrafica e parametri. Se gli oneri crescono senza nuovi finanziamenti, la causa è quasi sempre uno scoperto che si allarga: il punto di osservazione giusto è la voce Scoperto c/c tra le fonti dello SP.
Giorni di incasso e pagamento
GG incasso clienti e GG pagamento fornitori governano il circolante: determinano quanto fatturato resta nei Crediti verso clienti e quanti acquisti nei Debiti verso fornitori dello SP, con l'effetto sulla cassa esposto nelle righe di variazione del CF Operativo. Gli indicatori DSO e DPO della scheda Indici misurano il risultato effettivo. Anche questi giorni si regolano, anno per anno, in Anagrafica e parametri.
Domande frequenti
Ho cambiato un parametro fiscale ma i prospetti sembrano uguali: è normale?
Dipende dal parametro: il regime di liquidazione IVA, ad esempio, sposta i versamenti tra i mesi senza cambiare i totali annuali — l'effetto si vede sul dettaglio mensile della cassa e sull'Erario c/IVA, non sull'EBITDA. Dopo ogni modifica conviene comunque controllare la scheda Alert.
Perché l'IRAP è zero?
Se in Impostazioni il piano è marcato come non Soggetto IRAP, imposta e acconti sono azzerati — è la configurazione corretta per ditte individuali e professionisti. In caso contrario, verifica l'aliquota nei parametri generali.