La scheda CE dell'editor mostra il conto economico previsionale, un esercizio per colonna. La struttura è a margine di contribuzione: prima i ricavi e i costi variabili, poi il costo del lavoro e i costi di struttura fino all'EBITDA, infine ammortamenti, gestione finanziaria e imposte. È il formato dell'analisi gestionale che una banca o un investitore si aspetta di leggere.
Nel CE non si digita: ogni valore nasce dalle voci inserite nella scheda Dati e si aggiorna a ogni salvataggio. Le voci facoltative senza dati non compaiono, quindi il prospetto mostra solo le righe rilevanti per il piano.
Dai ricavi al margine di contribuzione
| Voce | Cosa rappresenta | Da dove arriva |
|---|---|---|
| + Ricavi di vendita | Il fatturato caratteristico | Prodotti e servizi |
| + Variazione rimanenze semilavorati e prodotti finiti | Produzione non ancora venduta | Magazzino |
| - Materie prime | Consumi di materiali e merci | Costi unitari dei prodotti |
| +/- Variazione rimanenze materie prime e merci | Rettifica dei consumi per le giacenze | Magazzino |
| - Costi di produzione | Costi variabili industriali | Costi variabili e costi unitari di prodotto |
| - Costi variabili commerciali | Provvigioni e costi legati alle vendite | Costi variabili e costi unitari di prodotto |
| = MARGINE DI CONTRIBUZIONE | Quanto resta dei ricavi dopo i costi variabili | Subtotale |
Dal margine all'EBITDA
| Voce | Cosa rappresenta | Da dove arriva |
|---|---|---|
| - Costo lavoro diretto | Personale impiegato in produzione | Personale |
| = MDC netto manodopera diretta | Margine dopo il lavoro diretto | Subtotale |
| - Costi fissi produzione | Struttura produttiva | Costi indiretti |
| - Costi fissi commerciali | Struttura commerciale | Costi indiretti |
| - Spese generali | Costi generali di funzionamento | Costi indiretti |
| - Spese amministrative | Amministrazione e adempimenti | Costi indiretti |
| - Costo lavoro indiretto | Personale di struttura | Personale |
| - Emolumenti CDA | Compensi agli amministratori | Costi indiretti |
| - Costi di sviluppo | Ricerca e sviluppo spesati | Costi indiretti |
| - Canoni di leasing | Canoni dei contratti di leasing | Finanziamenti |
| + Ricavi non caratteristici | Altri ricavi e contributi in conto esercizio | Altri ricavi e contributi |
| = EBITDA | Margine operativo lordo | Subtotale |
Dall'EBITDA al reddito netto
| Voce | Cosa rappresenta | Da dove arriva |
|---|---|---|
| - Ammortamenti | Quote di ammortamento dei cespiti | Investimenti |
| - Acc.to rischi su crediti | Accantonamento prudenziale sui crediti commerciali | Parametro del piano |
| = EBIT | Risultato operativo | Subtotale |
| + Plusvalenze / - Minusvalenze | Effetti delle cessioni di cespiti | Investimenti (cessione) |
| + Proventi finanziari | Rendimenti degli impieghi finanziari | Investimenti finanziari |
| - Oneri finanziari | Interessi su finanziamenti e scoperto di conto | Finanziamenti e tasso scoperto — vedi Fiscalità e parametri |
| +/- Plus/minus finanziarie | Effetti delle cessioni di attività finanziarie | Investimenti finanziari (cessione) |
| = Reddito ante imposte | Base del calcolo delle imposte | Subtotale |
| - IRES / - IRAP | Imposte dell'esercizio | Aliquote e regimi in Anagrafica e parametri |
| = REDDITO NETTO | Risultato dell'esercizio | Totale, evidenziato |
Come si usa il prospetto
- Righe cliccabili. Il clic sulle righe dei costi fissi, delle spese, degli emolumenti, dei costi di sviluppo, degli Ammortamenti e dei Ricavi non caratteristici apre la scheda Dati della sidebar: la correzione si fa sulla voce di origine, non nella cella.
- Frecce di variazione. In vista Previsionale ogni cella porta una freccia di variazione rispetto all'anno precedente; su subtotali e totali compare anche la percentuale. Il colore segue il verso della voce: un costo che cresce è sfavorevole, un ricavo che cresce è favorevole.
- Dettaglio mensile. Il clic sull'intestazione di un anno espande le dodici colonne mensili, in sola lettura, con l'anno che resta visibile come totale — vedi Input mensile.
- Tutto / Previsionale / Actual. Il selettore in alto a destra confronta forecast e consuntivo con gli scostamenti — vedi Actual e previsionale.
- Note di calcolo. Sulle celle calcolate, il passaggio del mouse mostra una nota che spiega il valore; sui valori stimati da media settoriale la nota lo dichiara.
Domande frequenti
Perché la struttura a margine di contribuzione e non lo schema civilistico?
Perché il business plan è un documento di analisi, non un bilancio da depositare: il margine di contribuzione rende immediato il legame tra volumi e redditività, e il punto di pareggio ne discende direttamente. È il formato con cui banche e investitori leggono la sostenibilità del piano.
Perché non posso modificare una cella del CE?
Ogni riga è il consolidato delle voci della scheda Dati: modificare il totale scavalcherebbe il dettaglio che lo genera. Il clic sulla riga porta alla sezione giusta per intervenire sulla voce di origine.